Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Statement of Cash Flows) tại doanh nghiệp phản ánh dòng tiền vào và ra phát sinh tại doanh nghiệp (DN) trong một thời kỳ, thể hiện tiền mặt thặng dư hay thiếu hụt trong kỳ, để nhà quản lý chủ động sử dụng tiền mặt thặng dư hay huy động nguồn tiền mặt bù đắp khi thâm hụt. Do đó, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đảm bảo DN hoạt động liên tục và đầu tư khi thặng dự tiền mặt nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh. Bằng phương pháp nghiên cứu định tính, tác giả phân tích và đề xuất giải pháp vận dụng nguyên tắc IFRS 18 để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp cho các DN Việt Nam – Trường hợp cụ thể tại Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam năm 2025.
Từ khóa: báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thặng dư, thâm hụt, hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài trợ, hiệu quả kinh tế.
Hiện nay, theo quy định tại Thông tư số 99/2025/TT-BTC, ngày 27/10/ 2025, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa vào: Bảng Cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Bản thuyết minh Báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước; Các tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi Ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác,… Tuy nhiên, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo theo hướng dẫn tại Thông tư số 99/2025/TT-BTC, ngày 27/10/2025 trong thực tế áp dụng phức tạp, khó khăn với doanh nghiệp.
IFRS 18 là Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế, được ban hành vào tháng 4 năm 2024 bởi Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASB), và có hiệu lực cho các kỳ báo cáo năm bắt đầu từ hoặc sau ngày 01/01/2027. IFRS 18 quy định về việc trình bày và công bố thông tin trên báo cáo tài chính, nhằm nâng cao tính minh bạch, nhất quán và khả năng so sánh của báo cáo tài chính giữa các doanh nghiệp. Hiện nay, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo IFRS 18 cho phép áp dụng sớm, rất đơn giản, dễ thực hiện và đặc biệt có tính chính xác cao. Vì vây, tác giả nghiên cứu và đề xuất phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo theo IFRS 18 để các DN áp dụng trong thực tế, đáp ứng yêu cầu của các đối tượng quan tâm.
2. Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Theo IFRS 18, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ căn cứ vào bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh. Cụ thể như sau:
Góc nhìn T.T.P Logistics: Các diễn biến mới trên thị trường vận tải quốc tế đòi hỏi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu chủ động lập kế hoạch đặt chỗ (booking) sớm, theo dõi sát biểu cước và thủ tục thông quan nhằm tối ưu hóa chi phí lưu bãi và thời gian giao hàng.
Nguồn tin tham khảo: Tạp chí Công Thương (Công Bố & Điều Hành Giá Xăng Dầu Bộ Công Thương)
(Xem bản tin gốc).
Biên tập & Phân tích bởi Ban Biên Tập T.T.P Logistics.
T.T.P Logistics (thành lập từ 2010 tại Hải Phòng) là đối tác tin cậy cung cấp giải pháp Logistics & Vận tải quốc tế toàn diện:
Vận tải đường biển quốc tế (Ocean Freight), Vận tải hàng không (Air Freight), Thủ tục hải quan trọn gói, kho bãi và vận chuyển container nội địa door-to-door.
Quý doanh nghiệp cần tư vấn thủ tục xuất nhập khẩu và nhận báo giá cước vận tải tối ưu nhất? Liên hệ ngay:
Hotline: (+84) 225-3652256 | Email: info@ttplogistics.vn |
Gửi yêu cầu báo giá tại đây →